1. Ненадлежащее исполнение бюджета в общей сумме 122,4 тыс. руб.

2. Нарушение порядка ведения бюджетного учета, составления и представления бюджетной отчетности в общей сумме 2216,7 тыс. руб.

Утверждена комиссия и разработаны мероприятия по устранению нарушений выявленных в ходе проверки, которые были представлены в ФСФБН и ФСНСТ. В том числе,

1. Проведена разъяснительная работа с причастными должностными лицами. Предупреждены о недопущению впредь выявленных нарушений.

2.Усилен контроль за заполнением путевых листов в соответствии с действующим порядком.

3.Проведена работа по недопущению нарушений п.4.4. Порядка ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка Российской Федерации (утвержден Положением Банка России от 12.10.2011 № 373-П).

4. Ведется работа по подготовке документов по внесению в реестр федерального имущества объектов основных средств, числящихся в бухгалтерском учете на счете 101.

5. Затребованы и получены акты сверок расчетов с дебиторами и кредиторами по задолженности на конец 2012 года.

6. Все арендованное имущество поставлено на за балансовый счет в условной оценке один объект - один рубль.

1. Нарушение порядка ведения бюджетного учета, составления и предоставления отчетности по средствам федерального бюджета: земельный участок, находящийся в постоянном (бессрочном) пользовании Управления, не учитывался на забалансовом счете 01"Имущество, полученное в пользование" - Устранено в ходе проверки.

2. Другие нарушения по средствам федерального бюджета: в инвентарных карточках учета основных средств ф.0504031 не отражаются данные раздела "краткая характеристика объекта".

Установлены финансовые нарушения на сумму 77063 рублей, в том числе: -выплачена зарплата за фактически неотработанные дни (нерабочие праздничные дни в Республике Татарстан) с учетом отчислений по оплате труда на общую сумму 68186 рублей;

-приняты обязательства сверх утвержденных лимитов на сумму 8877 рублей.

1.Приняты меры по недопущению впредь нарушений федерального законодальства при исполнении смет расходов.

2.Усилен контроль за выдачей наличных денежных средств в подотчет в соответствии с действующим законодательством.

1.В нарушение п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ с оплаты труда независимых экспертов не исчислен и не удержан налог на доходы физических лиц в сумме 481 рубль.

2.В результате инвентаризации, проведенной в период проверки, установлены излишки материальных ценностей в количестве 1 единицы на сумму 10000 рублей.

3.В нарушение п. 333 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 01.12.2010 г. № 157н, автотранспортное средство, полученное по договору безвозмездного пользования, не учтено на забалансовом счете 01 "Имущество, полученное в пользование", не отражена сумма 70000 рублей.

1.Усилен контроль за исчислением и удержанием налога на доходы физических лиц.

2.ОС оприходовано на забалансовый счет 01, нарушение устранено в ходе проверки, 02.07.2013г.

3.Устранено в ходе проверки, 02.07.2013г.

1.В 2012 году осуществлены кассовые расходы при отсутствии измененной бюджетной сметы, утвержденной в установленном порядке главным распорядителем бюджетных средств;

2.В 2012 году приняты бюджетные обязательства сверх утвержденных и доведенных лимитов бюджетных обязательств;

3.Несоблюдение методологии применения плана счетов бухгалтерского учета, порядка отражения операций – ошибочное отнесение фактических (начисленных) расходов на счет 0040120222 «Транспортные услуги» по видам расходов;

4.Нарушение порядка ведения учета, в т.ч. бухгалтерского учета и отчетности: несоблюдение методологии применения плана счетов бухгалтерского учета, порядка отражения операций – ошибочное отнесение фактических (начисленных) расходов на счет 004012226 «Прочие работы, услуги» по видам расходов;

5.Для учета использования рабочего времени применялась унифицированная форма № Т-12 (форма по ОКУД 0301007), не утвержденная руководителями структурных подразделений и работником кадровой службы;

6.Инвентаризация финансовых обязательств Управлением перед составлением годовой бухгалтерской отчетности не проведена, соответствующими документами не оформлена;

7.за 2012 год Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) не формировался;

8.не оформлена в установленном законодательством порядке регистрация права оперативного управления на нежилое функциональное помещение;

9.сумма, оплаченная за приобретенные почтовые маркировочные конверты, по факту оплата была списана на расходы Управления (отнесена на счет 00401.20 «Расходы текущего финансового года») без отражения на предусмотренном счете 00201.35 «Денежные документы».

1.Подготовлена измененная смета по состоянию на 29.12.2012 г. за 2012 год и отправлена для утверждения;

2.Проведена сверка расчетов с контрагентами, внесены изменения в принятые бюджетные обязательства, кредиторская задолженность учтена в лимитах бюджетных обязательств;

3.были сделаны корректировки на счетах по отнесению фактически начисленных расходов с вида расходов 244 по подстатье 222 «Транспортные услуги» на вид расходов 122 по подстатье 222 «Транспортные услуги». Расходы 2012 года с вида расходов 244 по подстатье 222 «Транспортные услуги» в сумме 1019507,69 рублей были ошибочно не допроведены на вид расходов 122 по подстатье 222 «Транспортные услуги»;

4.были сделаны корректировки на счетах по отнесению фактически начисленных расходов с вида расходов 244 подстатье 226 «Прочие работы, услуги» на вид расходов 122 по подстатье 226 «Прочие работы, услуги». Расходы 2012 года с вида расходов 244 по подстатье 226 «Прочие работы, услуги» в сумме 1030004,15 рубля были ошибочно не допроведены на вид расходов 122 по подстатье 226«Прочие работы, услуги»;

5.В ходе проверки табеля учета использования рабочего времени унифицированной формы № Т-12 за 4 квартал 2012 года подписаны работником ОФКиПО и руководителями структурных подразделений;

6.Инвентаризация финансовых обязательств проведена, акты сверки взаимных расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами подписаны;

7.Подготовлена и подписана форма по ОКУД 0503127 по состоянию на 01.01.2013 г. за 2012 год;

8.В ТУ Фед. агентства по упр-ю гос.имуществом в Хабаровском крае направлены документы для регистрации права оперативного управления на нежилое функциональное помещение на 2 этаже здания;

9.Составлен отчет об использовании приобретенных почтовых маркированных конвертах, в рабочий план счетов включен счет 00201.35 «Денежные документы».

Иные финансовые нарушения: 1.Помещения, полученные в пользование по договорам аренды не учтены на забалансовом счете 01.

2.Возмещены расходы на добровольное страхование пассажиров не подлежащих компенсации в сумме 1600 рублей.

1.Помещения, полученные в пользование по договорам аренды в период проверки учтены на забалансовом счете 01.

2.Расходы на добровольное страхование пассажиров не подлежащие компенсации перечислены в доход бюджет в сумме 1600 рублей в период проводимой проверки .

1.Выплачено 4-месячное денежное содержание по КОСГУ 211 вместо КОСГУ 262.

2.Произведена переплата отпускных.

Иные финансовые нарушения:

1. в 4-м квартале 2011г. заключены три договора на приобретение одноименных товаров, превыщающих в квартал 100 тыс. руб.,

2.Отсутствие отметки даты прибытия и выбытия в командировочных удостоверениях.

3. Приобретенные и установленные на автомобили аккумуляторы и автошины не нашли отражения на забалансовом счете 09 "Запасные части к транспортным средствам, выданным взамен изношенным".

1.Усилен контроль за обеспечением соблюдения требований Федерального закона 94-ФЗ от 21.07.2005г.

2. Усилен контроль за своевременным и достоверным представлением подотчетными лицами авансовых отчетов в соответствии с законодательством РФ.

3. Усилен контроль за учетом и отражением материальных ценностей на счетах бюджетного учета.

Иные нефинансовые нарушения:

1.Три земельных участка не отражены в Справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, входящих в состав Баланса (ОКУД 0503130).

2.На 12 объектов недвижимого имущества не оформлены Свидетельства государственной регистрации прав на недвижимое имущество.